Валютным заемщикам грозит налог за конфискованные квартиры
При взыскании и продаже квартир проблемных валютных заемщиков банки готовы простить им остаток долга, так как вырученных денег обычно не хватает на погашение всего кредита. Но те должники, которые идут на такие условия, должны уплатить 13-процентный налог на полученный доход (сумму списания долга). Об этом говорится в письме Ассоциации российских банков (АРБ) министру финансов Антону Силуанову. Банки предложили министерству освободить заемщиков от уплаты подоходного налога с суммы прощенной банком задолженности. Одновременно банки просят считать полученный убыток от списания расходами — тем самым снизится их налог на прибыль.
Сумма списания долга стала считаться доходом допустившего дефолт заемщика относительно недавно — первые информационные письма Минфина и Федеральной налоговой службы (ФНС) об этом вышли в конце 2012 года. В этом году эта норма закреплена на уровне закона во избежание каких-либо разночтений: поправки в Налоговый кодекс приняты в мае и вступят в силу с января 2016 года. Так, списанные долги не аннулируются, а числятся не менее 5 лет на внебалансовых счетах банка и по ним ведется работа по взысканию. До 2012 года Минфин считал иначе: моментом возникновения у должника выгоды признавалось именно аннулирование долга, а не списание его с баланса.
«Для многих семей предлагаемый алгоритм реструктуризации является не только одним из наиболее действенных, но и, по сути, единственно возможным, — говорится в письме. — Он позволяет сохранить свою репутацию, кредитную историю и избежать судебных процессов. Но заемщики зачастую отказываются от такого способа урегулирования задолженности в связи с необходимостью уплаты подоходного налога».
В Минфине готовы поддержать инициативу лишь частично. В частности, ведомство готово освободить от налогообложения только ту часть прощаемого долга, которая компенсируется банкам государством в рамках принятой программы помощи ипотечным заемщикам (принята в начале 2015 года). Программой, в частности, предусмотрена возможность прощения банком части основного долга по ипотечному кредиту при изменении валюты договора займа на рубли. При этом 50% убытка, но не более 200 тыс. рублей, банку будет возмещено в виде госсубсидий — иными словами, заемщики смогут рассчитывать на освобождение от налогообложения только половины прощенной суммы, и то лишь в том случае, если она не выше 400 тыс. рублей. В целом на поддержку рублевых и валютных заемщиков заложено 4,5 млрд рублей.
Эксперт Института законодательства и сравнительного правоведения при правительстве Иван Соловьев отметил, что речь идет о господдержке валютных ипотечных заемщиков — а правительство уже приняло участие в решении этого вопроса, запустив программу помощи ипотечным заемщикам, оказавшимся в сложной финансовой ситуации. К тому же, напомнил собеседник «Известий», с 1 октября 2015 года многие вопросы, связанные с невозможностью выплат по кредитным обязательствам, могут быть решены в рамках механизмов банкротства физических лиц. По данным Росстата, реальные располагаемые доходы населения в июле снизились на 2% по сравнению с аналогичным периодом 2014 года, а за семь месяцев 2015 года в годовом выражении — на 2,9%.
Аналитик Verum Option Александр Краснов считает, что освобождение от уплаты подоходного налога на доход, полученный в результате списания банком задолженности, следует распространить на ипотечные займы и автокредиты, а также все займы в иностранной валюте. Эти нормы следует вводить на определенный срок с возможностью продления, добавил Краснов.
Адвокат компании «Деловой фарватер» Роман Терехин подметил, что в развитых странах списанная задолженность не признается доходом должника, соответственно, не подлежит обложению подоходным налогом. Но и списание долгов, по его словам, в этих странах происходит крайне редко.
