Власти не планируют каких-либо изменений в части НДФЛ в ближайшие три года, и дискуссия в правительстве по этому поводу не ведется, заявил 18 октября министр финансов Антон Силуанов. По его словам, даже такой инструмент, как прогрессивная шкала, в первую очередь ударит по среднему классу, в то время как миллиардеры найдут способ уйти от налогообложения.
С одной стороны, такое заявление лишь подтверждает давний тезис о стабильности налоговой системы, хотя неоднократно мы были свидетелями и отступления от него. С другой стороны, тот факт, что дискуссия по корректировкам НДФЛ в правительстве не ведется, настораживает.
Дело в том, что любые налоговые новации должны быть хорошо подготовлены и просчитаны. Обращаясь к опыту зарубежных стран, можно констатировать, что над всеми нововведениями в этой сфере, которые были предложены администрациями президентов Дональда Трампа и Джо Байдена, работали в течение ряда лет наиболее грамотные эксперты как из правительственных структур, так и из экспертного сообщества. Именно поэтому инициативы так быстро были оформлены в виде законопроектов с соответствующим аналитическим сопровождением.
Сегодня российские эксперты, бизнес и само государство понимают, что сложившаяся структура перераспределения доходов препятствует развитию экономики и консервирует бедность. Средние доходы 10% самых обеспеченных российских семей превышают аналогичный показатель 10% самых бедных более чем в 15 раз. При этом достаток богатых граждан страны продолжает расти, но он не трансформируются в адекватный внутренний спрос, что связано с высоким накопленным уровнем удовлетворения их потребностей. В то же время бюджет россиян с доходами ниже среднего состоит из покупок продуктов питания, оплаты услуг ЖКХ и транспорта. Без изменения этой ситуации трудно ожидать, что в стране возникнет устойчивый и масштабный потребительский спрос на высокотехнологичные товары и услуги, продукцию новых секторов экономики.
Низкий уровень доходов и неэффективная структура спроса населения сегодня выступают наиболее значимыми ограничениями для развития российской экономики. В США и других странах такие проблемы решаются через создание механизмов, обеспечивающих эффективное перераспределение первичных доходов в пользу наименее обеспеченных групп населения. Главной опцией выступает дифференцированная шкала подоходного налога. При этом определенные шаги в данном направлении в нашей стране были сделаны в 2020 году, когда была введена повышенная ставка НДФЛ на доходы свыше 5 млн рублей в год — в размере 15%.
Дополнительные действия по дифференциации ставок подоходного налога необходимы, и консенсус по этому вопросу в российском обществе существует. Вопрос в сроках этих изменений и в нахождении баланса интересов между всеми участниками процесса. Как теми, кто в результате такого приобретения выиграет, так и с теми, кто может проиграть. И если для первой группы всё будет определяться принципами перераспределения и скоростью сокращения масштабов бедности, то для второй группы не всё так однозначно.
Понятно, что напрямую — это увеличение налогообложения и потеря части доходов. Однако на другой чаше весов мы имеем рост экономики. При ставке подоходного налога в 20% для доходов 20% наиболее обеспеченных граждан и трансфертном перераспределении их в пользу менее обеспеченных россиян дополнительный рост ВВП может составить до 1,5%. Соответственно этот рост трансформируется в увеличение предпринимательских доходов, в том числе — в богатых группах населения. Кроме того, более высокие темпы роста означают и более высокое качество жизни в стране, в котором заинтересованы все граждане. И, наконец, повышенный уровень налогообложения должен, разумеется, предусматривать и повышенный уровень налоговых вычетов, стимулирующий спрос со стороны самых обеспеченных сограждан.
Решение о введении плоской шкалы подоходного налога в условиях широкой практики выплат заработных плат в конвертах и в целом низкого уровня поступлений от НДФЛ было своевременным шагом в условиях начала 2000-х годов. За эти 20 лет страна стала другой, изменились как факторы роста, так и препятствия, стоящие на пути развития экономики. В нынешних условиях следует задуматься не только о модификации шкалы НДФЛ, но и в целом о принципах налоговой системы. Речь идет и о логике налогообложения предпринимательских доходов, влиянии сборов на ценообразование и т.д. В целом настал момент формирования крупномасштабной дискуссии о новой модели налоговой системы, в которой фискальная функция будет иметь подчиненный характер по сравнению с задачей поддержания устойчивых темпов развития экономики.
Автор — директор Института народнохозяйственного прогнозирования РАН
Позиция редакции может не совпадать с мнением автора.
